澳洲税务居民判定，都有哪些特殊情况？

在澳大利亚，对税务居民身份的判断对个人所得税的申报和缴纳至关重要，直接影响到个人或实体的全球纳税义务，因此今天飞际移民专家，就根据澳洲税务居民判定这个话题，来给大家仔细解读一下澳洲税务的影响！

澳洲税务居民判定

1、税务居民判断标准

根据澳大利亚税务局（ATO）的规定，符合下列条件的，视为税务居民：

①183天测试

如果个人在一个纳税年度内在澳大利亚居住超过一半（即183天），他们可能被视为税务居民，但需要注意的是，如果他们通常居住在澳大利亚，没有定居的意图，他们可能不被视为税务居民。

②居住测试

根据“生活”的一般含义，如果个人长期居住在澳大利亚，有固定住所，与当地社区（如家庭、工作、资产等）建立联系，即使生活时间不足183天，也可能被判定为税务居民。

③永久居住测试

如果个人在澳大利亚拥有永久住所（如房地产），且未被正式认定为“永久住所不在澳大利亚”，则视为税务居民。

④联邦养老金测试

适用于澳大利亚政府员工，可以参与公共部门养老金计划（PSS）或联邦养老金计划（CSS），这些员工及其家属自动被认定为税务居民。

2、特殊情况

①临时居民：持有临时签证（如学生签证和工作签证）并在澳大利亚居住超过183天的个人通常被视为税务居民。

②海外居民：即使他们主要生活在海外，但如果在澳大利亚有收入来源（如租金和投资收入），也可能需要申报澳大利亚税收。

③双重税务居民：如果个人同时符合澳大利亚和其他国家的税务居民标准，则可能需要根据两国之间的税务协议确定主要税务居民的身份。

3、税务居民与非税务居民的义务差异

①税务居民：需要申报全球收入（包括工资、投资收入、房地产增值等），可以申请海外税收抵免。

②非税务居民：只需申报澳大利亚境内收入（如当地工资、租金、投资收入等），无免税门槛。

③临时居民：在澳大利亚工作/服务期间需要申报澳大利亚境内收入和海外收入，其他海外收入无需申报。

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